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Los beneficios y costos de adherir al R\u00e9gimen Simplificado de Ganancias para \u201cblanquear\u201d los d\u00f3lares no declarados del colch\u00f3n no son similares para todos los contribuyentes<\/strong>. Depende de varios factores y b\u00e1sicamente de tres variables: la primera y clave es la magnitud de los d\u00f3lares no registrados<\/strong> que el contribuyente necesite regularizar y luego la modalidad de trabajo<\/strong> y los ingresos <\/strong>de las personas.<\/p>\n<\/div>\n A traves de ejemplos, seg\u00fan las distintas modalidades laborales, Fernando Lopez Chiesa<\/strong>, de Lisicki, Litvin y Abelovich, analiz\u00f3 las consecuencias de optar por el R\u00e9gimen Simplificado de Ganancias. En ese caso, los contribuyentes quedan exceptuados de cumplir con la obligaci\u00f3n de informar su patrimonio por los per\u00edodos fiscales iniciados a partir del 1\u00b0 de enero de 2025 que se liquida en 2026. Tampoco deber\u00e1n justificar sus consumos.<\/p>\n<\/div>\n Los datos para tomar una decisi\u00f3n depende del tipo de contribuyente:<\/p>\n<\/div>\n 1. Empleados en relaci\u00f3n de dependencia<\/strong><\/p>\n<\/div>\n Un empleado en relaci\u00f3n de dependencia comienza a tributar el Impuesto a las Ganancias a partir de un determinado piso: soltero con sueldos brutos superiores a $ 2.280.000 o casado con 2 hijos cuando el sueldo bruto supera $ 3.291.000. En julio vuelven a modificarse estos valores debido a la actualizaci\u00f3n semestral de las deducciones personales y escalas.<\/p>\n<\/div>\n A modo de ejemplo, un empleado soltero con ingresos brutos anuales de $ 40.000.000 deber\u00e1 abonar en concepto de Impuesto a las ganancias, un valor anual equivalente a $1.070.090,76. Por el contrario, a igual sueldo pero con carga de familia por c\u00f3nyuge y 2 hijos, lo libera de ingresar el mencionado impuesto.<\/p>\n<\/div>\n En este esquema de tributaci\u00f3n, el empleador act\u00faa como agente de retenci\u00f3n mes a mes, mientras que el empleado debe informar las deducciones a trav\u00e9s del formulario SIRADIG ante ARCA (gastos m\u00e9dicos, prepaga, gastos de educaci\u00f3n, cargas de familia, etc).<\/p>\n<\/div>\n Anteriormente, quienes superaban ciertos ingresos estaban obligados a presentar una declaraci\u00f3n jurada informativa del impuesto a las ganancias que a trav\u00e9s de la Resoluci\u00f3n General N.\u00ba 5531\/2024 elimin\u00f3 esta exigencia a partir del per\u00edodo fiscal 2023. Subsiste la obligaci\u00f3n de presentar una declaraci\u00f3n jurada informativa del impuesto sobre los bienes personales si los ingresos brutos anuales, para el per\u00edodo fiscal 2024, asciende a $ 150 millones. Esta obligaci\u00f3n subsiste si no est\u00e1n inscriptos o no superan el m\u00ednimo no imponible que para el per\u00edodo 2024 es de $ 292.994.964,69. El vencimiento opera el 30\/06\/2025 y se dispensa de la presentaci\u00f3n a aquellos empleados que hayan adherido al r\u00e9gimen especial de pago por adelantado de bienes personales por 5 a\u00f1os (REIBP).<\/p>\n<\/div>\n El proyecto de ley enviado al Congreso sobre cambios tributarios no afecta o modifica la carga tributaria para los empleados en relaci\u00f3n de dependencia.<\/strong><\/p>\n<\/div>\n 2. Monotributistas con empleo en relaci\u00f3n de dependencia<\/strong><\/p>\n<\/div>\n Un contribuyente, adem\u00e1s de ser empleado, puede desarrollar alguna otra actividad personal -sea comercial o de prestaci\u00f3n de servicios- registrada bajo el R\u00e9gimen de Monotributo. No modifica las obligaciones y el esquema de liquidaci\u00f3n como empleado pero deber\u00e1 abonar \u00fanicamente el componente impositivo de la cuota mensual del r\u00e9gimen simplificado, de acuerdo con la categor\u00eda correspondiente. Es decir, que al ser empleado y monotributista, no est\u00e1 obligado a abonar la cuota de jubilaci\u00f3n y de obra social del Monotributo. A modo de ejemplo, para ingresos intermedios de Monotributo (Categor\u00eda F hasta $ 29.374.000) deber\u00e1 pagar:<\/p>\n<\/div>\n En este caso, por la actividad de Monotributo, el contribuyente puede optar por pasar al R\u00e9gimen Simplificado de Impuesto a las Ganancias, aunque en estas condiciones particulares no resulta conveniente por costos y carga de la estructura administrativa por el pasaje. De aprobarse el proyecto de ley, y ejercida la opci\u00f3n, el contribuyente tendr\u00eda \u201cblindaje\u201d para el uso de los d\u00f3lares del colch\u00f3n o \u201ccanuto\u201d.<\/strong><\/p>\n<\/div>\n La persona que est\u00e1 evaluando el traspaso al R\u00e9gimen de Responsable Inscripto y Declaraci\u00f3n Simplificada, debe tener en cuenta que deber\u00e1 inscribirse en IVA y en Aut\u00f3nomos<\/strong>. Si bien el IVA no es un gasto para el contribuyente, implica ingresar al Fisco el 21% de lo facturado aunque no se haya percibido la cobranza de la factura<\/strong>. El servicio deber\u00eda cobrarse antes del d\u00eda 18 del mes siguiente a la facturaci\u00f3n para evitar un perjuicio financiero, excepto que se encuentre caracterizado como empresa PYME -Micro y Peque\u00f1a- donde gozar\u00e1n del beneficio de IVA diferido a los 90 d\u00edas.<\/p>\n<\/div>\n Si bien el R\u00e9gimen Simplificado de Ganancias implica declarar ingresos y gastos, sin necesidad de informar las variaciones del patrimonio ni el monto consumido. Suponiendo una estructura de gastos del 30% del monto facturado, el impuesto a las ganancias ser\u00eda de $ 421.572 anuales si facturara hasta $ 29.000.000 (Categor\u00eda F)<\/p>\n<\/div>\n Adicionalmente, deber\u00e1 desembolsar 5 anticipos a cuenta de a liquidaci\u00f3n del impuesto a ingresar el pr\u00f3ximo a\u00f1o.<\/p>\n<\/div>\n El valor de Aut\u00f3nomos mensual -a Mayo de 2025- es de $ 74.556,83, cuyos valores se actualizan mensualmente.<\/p>\n<\/div>\n 3. Monotributistas puros (sin relaci\u00f3n de dependencia)<\/strong><\/p>\n<\/div>\n En este caso, considerando que se trata, por ejemplo, de un Monotributista con ingresos hasta $ 29 millones (Categor\u00eda F), el contribuyente debe abonar la cuota completa del monotributo:<\/p>\n<\/div>\n Si optara por salir del monotributo y pasarse al r\u00e9gimen general como aut\u00f3nomo, y liquidar por el Sistema de Ganancias simplificado, deber\u00e1 abonar:<\/p>\n<\/div>\n Con gastos equivalente al 10% de lo facturado: $1.049.063,45; con gastos equivalente al 30% de lo facturado: $162.575,06; cuando los gastos superan en ese caso concreto el 45%, no tributa el impuesto a las ganancias.<\/p>\n<\/div>\n “La conveniencia depende de cada caso particular, especialmente del nivel de gastos deducibles y la estructura de costos de la actividad”, agreg\u00f3 L\u00f3pez Chiesa. “El r\u00e9gimen general implica mayores obligaciones administrativas y fiscales”.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
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