La tributación de las criptomonedas es un tema de creciente importancia, y los gobiernos de todo el mundo trabajan diligentemente para establecer reglas claras para gravar los activos digitales. En los Estados Unidos, el Reino Unido y Canadá, los poseedores de criptomonedas navegan por complejos panoramas regulatorios, por lo que es crucial comprender cómo se gravan las pérdidas de criptomonedas y su posible impacto en la obligación tributaria. Ya sea nuevo en el comercio de criptomonedas o con años de experiencia, es esencial declarar los ingresos y pagar los impuestos aplicables de conformidad con las regulaciones locales.
Para cumplir con las leyes locales de impuestos a las criptomonedas, los poseedores de criptomonedas deben mantenerse informados y cumplir para evitar problemas legales. Este artículo examina las reglas, deducciones e implicaciones que un inversor debe conocer para cumplir y minimizar las obligaciones tributarias en este panorama de criptoimpuestos en constante cambio.
Impuestos sobre las pérdidas criptográficas en los Estados Unidos
Enfoque estadounidense sobre los impuestos a las criptomonedas
En los EE. UU., el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que se informen todas las ventas de criptomonedas, ya que clasifica las criptomonedas como propiedad y sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Las ganancias y pérdidas de las transacciones criptográficas se clasifican por su duración, permitir que las pérdidas compensen las ganancias y reducir las obligaciones tributarias generales.
A menos que generen intereses relacionados con apuestas u otros casos excepcionales, las criptomonedas mantenidas en una cartera generalmente no están sujetas a impuestos del IRS. Además, no se puede declarar una pérdida si un individuo ha invertido en una criptomoneda que ha perdido completamente su valor y ya no se negocia en las bolsas.
Mantener registros de transacciones precisos es esencial para realizar cálculos precisos de ganancias o pérdidas de capital. Además, es obligatorio declarar tanto las pérdidas como las ganancias, y el El IRS está haciendo cumplir activamente el cumplimiento con sanciones por inexactitudes.
¿Cómo se gravan y compensan las pérdidas criptográficas en EE. UU.?
En los EE. UU., las pérdidas por criptomonedas generalmente se clasifican como pérdidas de capital y surgen cuando el valor de las tenencias de criptomonedas disminuye desde la adquisición hasta el punto de venta, intercambio o uso. Informar las pérdidas de criptomonedas puede reducir los impuestos de dos maneras: mediante deducciones del impuesto sobre la renta y compensando las ganancias de capital.
Cuando las pérdidas superan las ganancias, las pérdidas netas resultantes se pueden utilizar para deducciones del impuesto sobre la renta, lo que permite una reducción de hasta $3000 de los ingresos, y cualquier exceso de pérdidas restante se puede trasladar para compensar futuras ganancias de capital y $3000 de otros ingresos en años posteriores. .
Las pérdidas por criptomonedas ofrecen ahorros fiscales sustanciales, compensando las ganancias de capital sin restricciones en el monto, evitando potencialmente una obligación tributaria sustancial. El IRS clasifica las pérdidas en corto o largo plazo, siguiendo el marco de inversión tradicional. Las pérdidas a corto plazo de activos mantenidos durante menos de un año se gravan a tasas ordinarias (10%-37%), mientras que las pérdidas a largo plazo de activos mantenidos durante más de un año enfrentan tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital (0%-20%).
Regla de venta de lavado y tratamiento de las pérdidas criptográficas en EE. UU.
En Estados Unidos, los inversores pueden participar en recolección de pérdidas fiscales con criptomonedas, vendiendo con pérdidas para reducir los impuestos debido a la clasificación de propiedad del IRS. Dado que el IRS trata las criptomonedas como propiedad en lugar de activos de capital, técnicamente las exime de reglas de venta de lavado y permite una mayor flexibilidad.
Los poseedores de criptomonedas pueden utilizar las pérdidas para compensar las ganancias sin estar sujetos a la regla de la venta de lavado, lo que les permite vender con pérdidas, obtener beneficios fiscales y reinvertir para mantener su posición. Sin embargo, los cambios regulatorios podrían extender la regla a las criptomonedas en el futuro, lo que recomendaría estrategias más seguras para minimizar las ganancias de capital.
Fiscalidad de las pérdidas criptográficas en el Reino Unido
El enfoque del Reino Unido sobre los impuestos a las criptomonedas
En el Reino Unido, declarar las pérdidas por criptomonedas en una declaración de impuestos es un paso esencial para reducir la obligación tributaria general. Para iniciar el proceso, es fundamental mantener registros exhaustivos de cada transacción criptográfica.
La Oficina de Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC) considera las criptomonedas como activos sujetos a impuestos, lo que significa que el comercio o la venta de criptomonedas puede generar una obligación tributaria. Dado que HMRC actualmente trata las criptomonedas de manera similar a la mayoría de otros activos financieros, está sujeta a requisitos de mantenimiento de registros y al Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT). El tipo de transacción determina el tratamiento fiscal exacto.
En el Reino Unido, el impuesto a las ganancias de capital es una consideración para las personas que comercian con criptomonedas. Las tasas CGT están directamente relacionadas con la tributación de las pérdidas criptográficas y la utilización de umbrales libres de impuestos. Los tipos actuales de la CGT oscilan entre el 10% y el 20%, dependiendo de los ingresos y ganancias del individuo.
¿Cómo se gravan y compensan las pérdidas criptográficas en el Reino Unido?
Al informar pérdidas criptográficas, se debe completar la sección CGT de la declaración de impuestos de autoevaluación. Esta sección permite la compensación de pérdidas de capital con cualquier ganancia de capital incurrida durante el mismo año fiscal.
En el Reino Unido, los inversores no pueden compensar directamente las pérdidas de capital derivadas de las criptomonedas con su obligación tributaria sobre la renta. Sin embargo, cuando surgen pérdidas de transacciones con criptomonedas, se pueden deducir de las ganancias de capital generales del año fiscal.
Si las pérdidas totales superan las ganancias, las pérdidas restantes se pueden trasladar para compensar ganancias futuras. Este mecanismo sirve como una herramienta valiosa para gestionar la obligación tributaria, particularmente en el volátil mercado de las criptomonedas, que tiene el potencial de generar pérdidas y ganancias significativas.
Es importante destacar que no existe un requisito inmediato para informar las pérdidas criptográficas. Sin embargo, si los reclama, hay un período de cuatro años a partir del final del año fiscal en el que se produjeron las pérdidas. Esta flexibilidad permite a los contribuyentes tiempo suficiente para la evaluación financiera y las reclamaciones de pérdidas alineadas con la planificación fiscal individual.
En general, al registrar e informar con precisión las pérdidas por criptomonedas, las personas pueden aprovechar plenamente la desgravación fiscal proporcionada por el gobierno del Reino Unido y, al mismo tiempo, gestionar de forma eficaz las obligaciones fiscales sobre las criptomonedas. La capacidad de llevarlos adelante se perderá si se descuida este paso.
Optimización de la declaración de impuestos criptográficos en el Reino Unido mediante la agrupación de tokens
Vale la pena señalar que HMRC requiere que los contribuyentes combinen sus tokens para calcular las bases de costos en los informes de pérdidas/ganancias de transacciones de criptomonedas. Los tokens deben clasificarse en grupos, cada uno con un costo conjunto asociado. Al vender tokens de un grupo, se puede deducir una parte del costo conjunto (junto con los gastos permitidos) para reducir la ganancia.
El costo conjunto debe recalcularse con cada compra o venta de tokens. Cuando se adquieren tokens, el monto de la compra se agrega al grupo correspondiente y, cuando se venden, se deduce una suma proporcional del costo común.
Impuestos sobre las pérdidas criptográficas en Canadá
Enfoque canadiense sobre los impuestos a las criptomonedas
La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) considera las criptomonedas una propiedad y está sujeta a impuestos como una mercancía, que se incluye en las categorías de ingresos comerciales o ganancias de capital. Enajenar criptomonedas, como venderlas, intercambiarlas por otras criptomonedas o utilizarlas para compras, genera un impuesto sobre las ganancias de capital.
En Canadá, no se imponen impuestos a la compra o tenencia de criptomonedas, ya que no se consideran moneda de curso legal. Por lo tanto, su uso para pagos se considera una transacción de trueque con las correspondientes consecuencias fiscales, lo que resulta en posibles ganancias o pérdidas de capital basadas en el cambio de valor de la criptomoneda cuando se intercambia por bienes o servicios.
Si bien las criptomonedas proporcionan cierto anonimato, el gobierno canadiense tiene la capacidad de rastrear las transacciones criptográficas, ya que los intercambios tienen la obligación de informar transacciones superiores a $10,000. Incluso las transacciones por debajo del umbral pueden requerir la divulgación de datos del cliente a petición de la CRA.
¿Cómo se gravan y compensan las pérdidas criptográficas en Canadá?
En Canadá, los inversores deben informar las pérdidas de capital a la CRA para reducir potencialmente su obligación tributaria, ya que la agencia exige la presentación de un impuesto sobre la renta y una declaración de beneficios para cualquier venta de propiedad de capital, independientemente de un resultado de ganancia o pérdida.
Los criptocontribuyentes canadienses pueden compensar diversas ganancias de capital con pérdidas de criptomonedas, arrastrando la pérdida neta o utilizándola para compensar las ganancias de los tres años anteriores. Sin embargo, las pérdidas de criptomonedas no se pueden utilizar para compensar los ingresos regulares dentro del año, y el 50% de las pérdidas de criptomonedas se pueden aplicar para compensar las ganancias de capital en años posteriores o trasladarlas a años anteriores, reflejando el tratamiento fiscal de las ganancias de capital de las criptomonedas.
Por lo general, cuando se produce una pérdida de capital permitida dentro de un año fiscal, inicialmente debe compensarse con cualquier ganancia de capital sujeta a impuestos dentro del mismo año. Si todavía hay una pérdida no utilizada, contribuye al cálculo de la pérdida neta de capital para ese año, que luego se puede aplicar para reducir las ganancias de capital imponibles en cualquiera de los tres años anteriores o en cualquier año futuro.
Es importante resaltar que para acceder a beneficios fiscales, los inversionistas deben “darse cuenta” de su pérdida vendiendo criptomonedas, intercambiándolas por otras o usándolas para comprar; Las pérdidas no realizadas no se pueden reclamar en una declaración de impuestos.
Regla de pérdida superficial y tratamiento de las pérdidas criptográficas en Canadá
La regla de pérdidas superficiales de Canadá, similar a la regla de venta de lavado de Estados Unidos, impide que los inversores exploten pérdidas artificiales vendiendo y recomprando inmediatamente la misma propiedad dentro de plazos específicos, garantizando un sistema tributario justo.
Según la CRA, esta norma entra en juego para impedir la venta de productos de lavado si se cumplen dos condiciones:
- El contribuyente o su representante obtiene una criptomoneda idéntica dentro de los 30 días anteriores o posteriores a su venta.
- Al final de este período, el contribuyente o una persona afiliada posee o tiene derecho a adquirir la misma criptomoneda.
Estas pérdidas no pueden compensar las ganancias de capital, sino que se agregan a la base de costos ajustada de la propiedad recomprada.
Fuente Traducida desde cointelegraph.com